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作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金制度來了。

4月21日，中國(guó)政府網(wǎng)發(fā)布消息稱，國(guó)務(wù)院辦公廳近日正式印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡(jiǎn)稱《意見》)。推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)一直是業(yè)界熱議的話題。通常來說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)被稱為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第一支柱”，而企業(yè)年金或職業(yè)年金則是“第二支柱”，此次提及的個(gè)人養(yǎng)老金制度就是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第三支柱”。

那么，為何要建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的“第三支柱”?未來，個(gè)人養(yǎng)老金制度如何操作?釋放哪些信號(hào)?

為何要建立?

個(gè)人養(yǎng)老金是在我們?nèi)粘＠U納的五險(xiǎn)一金中的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”之外，國(guó)家出臺(tái)專門政策，鼓勵(lì)國(guó)民進(jìn)行自我養(yǎng)老儲(chǔ)備的制度，發(fā)揮補(bǔ)充養(yǎng)老功能。按照現(xiàn)有制度設(shè)計(jì)，個(gè)人養(yǎng)老金有三個(gè)特點(diǎn)：一是享受稅收優(yōu)惠，二是參與簡(jiǎn)單便捷，三是賬戶權(quán)屬清晰。

在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三個(gè)層次中，作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，制度基本健全了，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)加上城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)兩個(gè)平臺(tái)，已覆蓋近十億人。作為第二支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金制度初步建立，并且在逐步完善，已經(jīng)覆蓋5800多萬(wàn)人。

在有了第一支柱和第二支柱的背景下，為什么還需要建設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金制度這一第三支柱?

對(duì)此，中國(guó)社科院世界社保研究中心秘書長(zhǎng)房連泉表示，長(zhǎng)期以來，我國(guó)的養(yǎng)老主要依靠第一支柱即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，不過從目前情況看，第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的期待率有所下降，在老齡化形勢(shì)下，其充足性受到了考驗(yàn)。

當(dāng)前我國(guó)的就業(yè)形勢(shì)更加靈活化，這些靈活就業(yè)人員的就業(yè)形態(tài)和第一支柱、第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)之間不太適應(yīng)，這就需要一種更加社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)?；谏鲜鲈?，建設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金制度第三支柱就有必要。

光大證券也分析稱，此前我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度不夠完善，使得居民缺乏獲得穩(wěn)定和充足收益的養(yǎng)老金投資渠道。隨著我國(guó)人口老齡化問題日趨嚴(yán)重，政府支出難以覆蓋快速增長(zhǎng)的養(yǎng)老金缺口，為了保證養(yǎng)老金的長(zhǎng)效發(fā)放，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的重心將從國(guó)家逐漸轉(zhuǎn)移至個(gè)人，個(gè)人養(yǎng)老金體系亟待進(jìn)一步發(fā)展。

隨著第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)，意味著在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中補(bǔ)上了一塊短板。未來將如何操作?

《意見》明確，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

對(duì)于在個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)域推行賬戶制的意義和作用，房連泉分析，通過推進(jìn)賬戶制，可以把不同的養(yǎng)老產(chǎn)品統(tǒng)籌整合，過去購(gòu)買多種養(yǎng)老保險(xiǎn)或者養(yǎng)老基金，可能需要開立多個(gè)賬戶?，F(xiàn)在實(shí)行賬戶制，規(guī)定每個(gè)人只有唯一賬戶，購(gòu)買各種養(yǎng)老產(chǎn)品都將放在一個(gè)賬戶中，對(duì)于個(gè)人銜接、轉(zhuǎn)移接續(xù)和稅收優(yōu)惠都更為方便，這也是和一些國(guó)家的成熟做法相接軌。

而在繳費(fèi)水平方面，《意見》指出，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

房連泉表示，12000元的上限規(guī)定，與之前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定銜接，也體現(xiàn)了普惠性。

在個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取方面，《意見》指出，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居，或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。

領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

《意見》還指出，結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。房連泉分析，這里指的“部分城市”，應(yīng)該指的是人口比較大、老齡化需求大的城市，此外，金融業(yè)發(fā)展比較好的城市也可能會(huì)被納入試行范圍。

對(duì)個(gè)人養(yǎng)老意義重大

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生表示，隨著個(gè)人養(yǎng)老金制度開啟，意味著參與第三支柱的金融機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品范圍將會(huì)擴(kuò)大。第三支柱覆蓋的范圍將逐步拓展至包括商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、基金產(chǎn)品、銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款等符合規(guī)定的金融產(chǎn)品。擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品范圍，將有助于促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，豐富產(chǎn)品形態(tài)，從而增加公眾的選擇權(quán)，提高個(gè)人養(yǎng)老金市場(chǎng)的運(yùn)行效率。

中融基金認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度落地，釋放出積極的信號(hào)意義，為個(gè)人養(yǎng)老金提供了主體發(fā)展規(guī)劃，指明了基本的發(fā)展方向，有望改變當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老體系第一支柱“一家獨(dú)大”的局面，改善三支柱資金結(jié)構(gòu)，促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金供需平衡的實(shí)現(xiàn)，居民的養(yǎng)老需求得到進(jìn)一步保障。

對(duì)資本市場(chǎng)而言，潛在的養(yǎng)老金規(guī)模可觀，預(yù)計(jì)會(huì)加快居民儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化，通過各類金融產(chǎn)品和金融機(jī)構(gòu)向資本市場(chǎng)輸送更多長(zhǎng)期資金，有利于我國(guó)資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期發(fā)展。

華夏基金認(rèn)為，養(yǎng)老第三支柱中個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立對(duì)我國(guó)具有很大現(xiàn)實(shí)意義。一是，由于企業(yè)缺乏建立職業(yè)養(yǎng)老金的動(dòng)力，限制了我國(guó)第二支柱發(fā)展空間。但是在嚴(yán)峻的老齡化壓力下，國(guó)民自我養(yǎng)老儲(chǔ)備的需求持續(xù)增加。而第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金無需企業(yè)發(fā)起，又有國(guó)家稅收優(yōu)惠支持，能夠最大程度調(diào)動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老積極性。二是，隨著新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)的興起，傳統(tǒng)企業(yè)—雇員的工作模式發(fā)生了顯著轉(zhuǎn)換，一部分勞動(dòng)者既不會(huì)被第二支柱職業(yè)年金覆蓋，甚至可能游離于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外。但是第三支柱給他們提供了一個(gè)被納入養(yǎng)老金體系的契機(jī)。因此，大力發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金制度，應(yīng)該成為促進(jìn)國(guó)民共同富裕，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)性制度，積極加以推進(jìn)。